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監(jiān)管部門對退市公司的調(diào)查并未隨退市而終止，近期一批公司的立案調(diào)查結(jié)果出爐，公司及相關(guān)責(zé)任人均被重罰

對于退市公司遺留的資金占用問題，監(jiān)管部門同樣緊盯不放，通過多種措施督促相關(guān)方歸還占用資金

中介機(jī)構(gòu)作為資本市場“看門人”，其職責(zé)缺失為公司的財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為提供了便利，同樣難逃監(jiān)管部門追責(zé)

退市絕非上市公司違法行為的“免罰牌”。近期，隨著多家退市公司立案調(diào)查結(jié)果出爐，財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等多項(xiàng)違法行為被公之于眾，公司及相關(guān)責(zé)任人累計(jì)被罰款數(shù)億元，部分違規(guī)責(zé)任人被采取證券市場禁入措施。

從財(cái)務(wù)造假到欺詐發(fā)行，從資金占用到違規(guī)擔(dān)保，追溯退市公司的違法行為，公司、控股股東、董事長等高管、中介機(jī)構(gòu)均涉事其中，而監(jiān)管部門的追責(zé)也層層深入，處罰力度絕不手軟，切實(shí)做到對違法行為“一查到底”，對違規(guī)資金“一追到底”，相關(guān)違法違規(guī)主體無法“一退了之”。

多位法律界人士接受上海證券報(bào)記者采訪稱，去年以來，新“國九條”、退市新規(guī)等制度相繼出臺，明確“持續(xù)強(qiáng)化退市監(jiān)管”的相關(guān)要求。當(dāng)前對退市公司的追責(zé)、重罰，實(shí)際上也落實(shí)了新“國九條”精神。對退市公司的嚴(yán)懲重罰，傳遞了監(jiān)管層對資本市場違法違規(guī)行為“零容忍”的態(tài)度，持續(xù)強(qiáng)化著“退市不免責(zé)”的監(jiān)管導(dǎo)向。

財(cái)務(wù)造假處罰逃不掉

近兩年，多家公司因長期財(cái)務(wù)造假而觸及重大違法強(qiáng)制退市。退市前，這些公司均已被證監(jiān)會立案調(diào)查，但調(diào)查并未隨退市而終止，近期一批公司的立案調(diào)查結(jié)果出爐，公司及相關(guān)責(zé)任人均被重罰。

億利潔能就是最新一例。9月12日，利能5（原“億利潔能”“ST億利”）公告稱，公司、控股股東及相關(guān)當(dāng)事人收到內(nèi)蒙古證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，公司、控股股東及時(shí)任董事長等多名高管，累計(jì)被罰約3.75億元，時(shí)任億利潔能控股股東億利集團(tuán)董事長王文彪被采取終身證券市場禁入措施，其他多名高管被分別采取10年、5年的證券市場禁入措施。

盡管公司已于2024年7月因觸發(fā)面值退市而終止上市并摘牌，但監(jiān)管層的追責(zé)并未止步。調(diào)查顯示，該公司從2016年至2023年8年間，通過虛構(gòu)期貨交易、虛增投資收益、虛記銀行存款利息、虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)等多種手段實(shí)施系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假。

除此之外，針對億利潔能調(diào)查并未因此次罰單落下而終止，監(jiān)管部門還關(guān)注到億利潔能控股股東億利集團(tuán)，據(jù)利能5公告，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對億利集團(tuán)立案調(diào)查。

華鐵股份同樣因?yàn)樨?cái)務(wù)造假受到監(jiān)管部門追責(zé)。今年8月，已經(jīng)退市的R通達(dá)1（原“*ST華鐵”“華鐵股份”）收到監(jiān)管“追罰單”，因信息披露違規(guī)等事項(xiàng)，收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，華鐵股份、董監(jiān)高人員累計(jì)被處以2415萬元罰款。

《行政處罰事先告知書》顯示，華鐵股份2023年半年報(bào)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易；2023年一季報(bào)、半年報(bào)、三季報(bào)分別虛增存貨5億余元，2023年半年報(bào)、2023年三季報(bào)分別多計(jì)貨幣資金5200萬元、6982萬元。

資金占用“一追到底”

新“國九條”發(fā)布以來，監(jiān)管部門嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，明確傳達(dá)了“退市不免責(zé)”的監(jiān)管導(dǎo)向。對于退市公司遺留的資金占用問題，監(jiān)管部門同樣緊盯不放，通過多種措施督促相關(guān)方歸還占用資金。

以退市龍宇為例，今年7月3日，公司因2023年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告，2024年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制被出具否定意見審計(jì)報(bào)告，觸及財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)，被上交所終止上市。

公司退市后，上海證監(jiān)局持續(xù)推進(jìn)案件調(diào)查。今年9月，上海證監(jiān)局對退市龍宇作出行政處罰事先告知，因虛增收入利潤，以及未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金占用相關(guān)關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，退市龍宇及相關(guān)負(fù)責(zé)人被合計(jì)罰款3810萬元。

同時(shí)，上海證監(jiān)局積極督促公司控股股東償還占用資金，于7月7日對公司控股股東未履行連帶還款承諾問題出具行政監(jiān)管措施。據(jù)悉，目前相關(guān)方已歸還4億余元。

太安堂大股東的資金占用問題也被監(jiān)管部門緊盯。監(jiān)管部門與司法機(jī)關(guān)協(xié)同發(fā)力，通過訴中調(diào)解方式，督促資金占用方太安堂集團(tuán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓暨代償方式，全額償還了占用太安堂的資金本息合計(jì)5.72億元。

公開資料顯示，太安堂成立于1995年，于2010年在深交所上市，集醫(yī)藥研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體。2024年4月，太安堂披露的2023年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，深交所決定太安堂股票終止上市，最后交易日期為2024年7月4日。

中介機(jī)構(gòu)難辭其咎

中介機(jī)構(gòu)作為資本市場“看門人”，其職責(zé)缺失為公司的財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為提供了便利，同樣難逃監(jiān)管部門追責(zé)。

9月8日，廣東證監(jiān)局向中介機(jī)構(gòu)下發(fā)2張行政監(jiān)管措施決定書，粵開證券及兩名項(xiàng)目主辦人、中威正信及項(xiàng)目簽字評估師，被采取出具警示函措施。

中介機(jī)構(gòu)雙雙受罰，這還得追溯到已退市公司太安堂2021年的重大資產(chǎn)出售項(xiàng)目。彼時(shí)，太安堂宣布出售其持有的康愛多47.35%股權(quán)，同時(shí)將所持康愛多4%股權(quán)的表決權(quán)委托給成都醫(yī)云行使。但不到一年，該交易便宣告終止。

行政監(jiān)管措施決定書顯示，粵開證券作為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問，在接受委托出具財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見過程中對標(biāo)的公司收入與利潤的異常情況關(guān)注不足，對其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見和評估定價(jià)依據(jù)在引用前未履行必要的審慎核查程序；中威正信在項(xiàng)目中存在對康愛多歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的評估程序執(zhí)行不到位，存貨盤點(diǎn)程序執(zhí)行不到位、不充分，未對采用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的內(nèi)容審慎核查，項(xiàng)目工作底稿存在多處錯漏等問題。

上海市錦天城律師事務(wù)所合伙人孫夢祺向上證報(bào)記者表示，近年來，監(jiān)管部門持續(xù)加強(qiáng)對上市公司全鏈條監(jiān)管，依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假，尤其對重大違法強(qiáng)制退市公司而言，退市絕不是終點(diǎn)。

上海證監(jiān)局此前也表示，新“國九條”發(fā)布以來，上海證監(jiān)局持續(xù)強(qiáng)化退市監(jiān)管。對于退市公司存在的財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)問題堅(jiān)決“一追到底”，對負(fù)有責(zé)任的人員加大追責(zé)力度，提高違法成本，決不允許“渾水摸魚”“一退了之”。同時(shí)，上海證監(jiān)局大力加強(qiáng)投資者保護(hù)，綜合運(yùn)用多種方式維護(hù)投資者合法權(quán)益，堅(jiān)持“退得下、退得穩(wěn)”。

值得一提的是，近年來，退市過程中投資者賠償救濟(jì)機(jī)制日益完善，舉措也更加多元，示范判決、特別代表人訴訟、支持訴訟、先行賠付等投保措施均有案例落地，為退市公司的投資者保護(hù)提供了有力保障和有益參考。