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文｜詹文成

近年來(lái)，不少民營(yíng)企業(yè)因內(nèi)部腐敗“后院起火”，造成資金鏈斷裂、商業(yè)資源喪失、管理層“塌方”等后果，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常發(fā)展?！吨腥A人民共和國(guó)刑法修正案（十二）》加強(qiáng)了對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪的打擊力度，黨的二十屆三中全會(huì)對(duì)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作出重要部署，5月20日施行的《中華人民共和國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》進(jìn)一步對(duì)支持引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控作出系統(tǒng)部署。依法嚴(yán)懲與事先預(yù)防相結(jié)合，方能更有力地推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益的維護(hù)。

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗種類

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗，指民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部工作人員濫用企業(yè)賦予職權(quán)，侵犯企業(yè)合法權(quán)益的違法犯罪現(xiàn)象。隨著刑事法律規(guī)制體系的不斷完善，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗的打擊機(jī)制日益健全。

內(nèi)部腐敗行為按照主觀目的、客觀手段的不同，大致可以分為五類：第一類是“占有型”腐敗，企業(yè)內(nèi)部人員利用職務(wù)便利將企業(yè)財(cái)產(chǎn)據(jù)為己有，即職務(wù)侵占罪行為；第二類是“利用型”腐敗，內(nèi)部人員雖然沒有直接占有企業(yè)財(cái)產(chǎn)的目的，但是有利用職務(wù)便利將企業(yè)資金暫時(shí)挪歸己用的目的，即挪用資金行為；第三類是“破壞型”腐敗，內(nèi)部人員因私情私利濫用職權(quán)，低價(jià)出售公司財(cái)產(chǎn)，造成企業(yè)利益受損，即徇私舞弊低價(jià)折股、出售公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)行為；第四類是“交易型”腐敗，內(nèi)部人員利用職務(wù)便利為他人謀利，獲得他人因此而給予的財(cái)物，實(shí)現(xiàn)權(quán)錢交易，即非國(guó)家工作人員受賄行為；第五類是“經(jīng)營(yíng)型”腐敗，內(nèi)部人員雖然沒有直接獲取企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，也未收受他人賄賂，但是利用職務(wù)便利攫取企業(yè)交易機(jī)會(huì)、交易信息后從事危害企業(yè)利益的經(jīng)營(yíng)行為，破壞企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與盈利，即為親友非法牟利行為和非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)行為。

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗特點(diǎn)

通過(guò)中國(guó)裁判文書網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)公開披露的案件來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗案件有其特點(diǎn)：一是被害企業(yè)多以小微企業(yè)為主。小微企業(yè)一般處于企業(yè)初創(chuàng)的原始發(fā)展階段，企業(yè)管理模式相對(duì)滯后，規(guī)章制度尚不健全，人才聚集效應(yīng)還未凸顯，這些因素都為內(nèi)部腐敗的滋生提供了生存土壤；二是內(nèi)部腐敗人員多出自企業(yè)基層。民營(yíng)企業(yè)的基層工作人員，不論是從事貿(mào)易銷售，還是倉(cāng)儲(chǔ)管理，抑或是財(cái)務(wù)管理等工作，往往都相對(duì)獨(dú)立地掌握著較大職責(zé)權(quán)限，具備實(shí)施腐敗犯罪的客觀條件；三是犯罪手段隱蔽性強(qiáng)。內(nèi)部腐敗人員一般都掌握公司體制機(jī)制中的管理漏洞，有的利用執(zhí)行職務(wù)、熟悉環(huán)境的優(yōu)勢(shì)，一人隱蔽地進(jìn)行犯罪。有的內(nèi)外勾結(jié)形成利益共同體，共同繞過(guò)企業(yè)的日常監(jiān)管，難以被企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)；四是被害企業(yè)挽回?fù)p失難。受限于內(nèi)部審計(jì)制度的不夠完善，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗行為的持續(xù)時(shí)間一般相對(duì)較長(zhǎng)，案發(fā)時(shí)資金容易被轉(zhuǎn)移、揮霍，造成后期挽回?fù)p失的難度加大。

充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部腐敗風(fēng)險(xiǎn)

綜合分析當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪的特征規(guī)律，其誘發(fā)原因既有社會(huì)因素，也有企業(yè)認(rèn)識(shí)問(wèn)題，并與刑事法律政策的進(jìn)一步完善息息相關(guān)。

從意識(shí)上看，企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)較為薄弱。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)較為忽視，人員招聘主要集中在經(jīng)營(yíng)性崗位，甚少招錄專門法律人才，也缺乏相應(yīng)的法律部門。有的企業(yè)雖然聘請(qǐng)了公司法務(wù)，但日常工作更多局限于合同審查、民事訴訟等服務(wù)于企業(yè)商業(yè)化的經(jīng)營(yíng)工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性梳理和制定相應(yīng)預(yù)防措施的關(guān)注較少。

從內(nèi)部機(jī)制建設(shè)上看，企業(yè)內(nèi)部管理體系尚不健全。發(fā)生內(nèi)部腐敗的企業(yè)多缺乏完善配套的企業(yè)運(yùn)行管理和監(jiān)督機(jī)制。有的公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理人行使權(quán)力不受監(jiān)督，即使作出侵害公司及其他股東合法權(quán)益的行為，也不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。有的企業(yè)部門職責(zé)職能紊亂，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)虛化，權(quán)力邊界的模糊性和隨意性為內(nèi)部腐敗創(chuàng)造了大量的空間。有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在漏洞，財(cái)務(wù)流程缺乏規(guī)范化，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺失，易出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位人員“監(jiān)守自盜”。

從案發(fā)后企業(yè)的應(yīng)對(duì)來(lái)看，存在內(nèi)部化處理的路徑依賴。有的民營(yíng)企業(yè)在面對(duì)內(nèi)部腐敗事件時(shí)，內(nèi)部化處理往往是第一選擇，企業(yè)希望對(duì)方將違法所得退還企業(yè)，將造成的損失予以彌補(bǔ)。但實(shí)踐中往往事與愿違，不僅財(cái)產(chǎn)損失無(wú)法挽回，甚至造成犯罪嫌疑人逃跑、轉(zhuǎn)移涉案財(cái)產(chǎn)的后果。

從刑事打擊方面看，懲治民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗的刑事司法政策需要進(jìn)一步完善。目前，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員實(shí)施職務(wù)侵占行為、非國(guó)家工作人員受賄行為的刑事打擊標(biāo)準(zhǔn)還未完全統(tǒng)一。2022年，最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》確定，犯罪金額達(dá)3萬(wàn)元即構(gòu)成犯罪。而2016年最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》確定，構(gòu)成犯罪的標(biāo)準(zhǔn)是6萬(wàn)元。總體來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗案件，特別是小微企業(yè)，因經(jīng)營(yíng)規(guī)模“小”而“散”，受經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系復(fù)雜性的影響，案件證據(jù)更顯碎片化，查明的涉案金額可能未達(dá)到6萬(wàn)元。因此，如何處置尚需進(jìn)一步凝聚司法共識(shí)。

如何加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗風(fēng)險(xiǎn)的防范？筆者認(rèn)為，首先，要重視內(nèi)部腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，充分認(rèn)識(shí)到法律風(fēng)險(xiǎn)是重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，法律人才也是企業(yè)人才體系的重要組成部分。只有高度重視內(nèi)部腐敗問(wèn)題，才能有效抑制內(nèi)部腐敗的滋生。其次，要把準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)既有一般企業(yè)都具有的共性風(fēng)險(xiǎn)，也有各個(gè)行業(yè)自身的個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面摸排，并結(jié)合行業(yè)內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的內(nèi)部腐敗案件進(jìn)行重點(diǎn)預(yù)防，制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，才能有效抑制內(nèi)部腐敗的發(fā)生。最后，發(fā)生內(nèi)部腐敗問(wèn)題后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)和司法機(jī)關(guān)協(xié)作，通過(guò)司法手段固定證據(jù)、凍結(jié)涉案財(cái)產(chǎn)，最大化地挽回企業(yè)所受損失，并發(fā)揮司法手段的懲治效應(yīng)，建全企業(yè)健康的廉政自律文化。

詹文成  江西省人民檢察院一級(jí)檢察官助理